LA GESTION DE LA TRÉSORERIE

L'état des flux de trésorerie décrit les entrées de trésorerie et les sorties pour l'entreprise basées sur trois catégories des activités.

• Activités d'exploitation: Comprennent généralement les transactions  «Normales» de l'entreprise.
• Activités d'investissement: Flux de trésorerie résultant des achats et la vente d'immobilisations corporelles ou de valeurs mobilières.
• Activités de financement: Les flux de trésorerie des transactions avec les prêteurs et les propriétaires.
1.  Les fonds reçus des prêteurs
2.  Paiements aux prêteurs (pas d'intérêt)
3.  Contributions du capital des propriétaires (ventes d'actions)
4.  Paiements de dividendes

La  trésorerie  joue un rôle très important dans la vie économique d'une entreprise. Une firme a besoin de liquidités pour effectuer le paiement à ses fournisseurs, pour engager des dépenses quotidiennes et de payer les salaires, les intérêts et les dividendes etc.

Ainsi, il est très essentiel pour une entreprise de maintenir un équilibre adéquat de trésorerie. Par exemple, un préoccupante fonctionne de façon rentable, mais ne dispose pas d'un solde de payer des dividendes, quel message transmet-il aux actionnaires et au public en général. Ainsi, la gestion de trésorerie est très essentielle. Il devrait y avoir se concentrer sur le mouvement de trésorerie et ses équivalents

Ainsi, un état des flux de trésorerie peut être défini comme résumé des recettes et des décaissements d'espèces pour une période donnée de  temps.

Il explique également les raisons de l'évolution de la trésorerie de l'entreprise.

Les transactions qui augmentent la trésorerie de l'entité sont appelées des entrées de trésorerie et celles qui diminuent la position de trésorerie sont appelées des sorties de trésorerie.

Pour le comité de réglementation comptable, la trésorerie correspond aux disponibilités et à leurs équivalents.

 Trésorerie nette   =          Comptes de caisse et comptes à vue

                                   +     VMP ne présentant pas de risque de variation significative

                            +     Comptes à terme dont l’échéance est de moins de trois mois

                                   -        Soldes créditeurs des banques

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DSD